手机浏览器扫描二维码访问
第4章 税法大题（第1页）
简析题
一、请简要分析增值税零税率和免税的区别
税率为零不同于免税，两者的区别在于:
（1）纳税人销售零税率货物在税法规定上具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。免税是指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。
（2）纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣进项税额的权利，从形式上表现为退还纳税人在各流转环节已缴纳的税款。免税是免除了纳税人的纳税义务，同时也意味着生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。
二、请举例说明我国个人所得税居民和非居民的判定标准并简要分析二者的不同
我国个人所得税居民和非居民的判定标准有两个，具体为时间标准和住所标准。
第1，住所标准：习惯性居住地在中国境内（家庭、户籍、经济利益关系）。
第2，时间标准：在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在境内居住累计满183天
1.居民个人（承担无限纳税义务）
①在中国境内有住所的个人
②在中国境内无住所，而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。
2.非居民个人（承担有限纳税义务）
①在中国境内无住所又不居住的个人
②无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满183天的个人。
三、请简要分析增值税的优点。
作为一种流转税，增值税具有如下优点：
（1）逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税；
（2）拥有广泛税基，具有征收的普遍性和连续性，可为国家组织财政收入；
（3）能够平衡税负，促进公平竞争；
（4）有利于出口产品退税，有可避免进口产品征税不足，增强出口产品的国际竞争力。
（5）在税收征管上可以相互制约、交叉审计，避免发生偷税。
论述题
1、试论述税法和我国其他法律的关系。（宪法、民法、刑法和行政法）
1.税法与《宪法》的关系
《宪法》第五十六条、第三十三条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。
2.税法与民法的关系
区别：民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；税法带有明显的国家意志和强制，调整方法主要采用命令和服从的方法。
联系：当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。
3.税法与《刑法》的关系
《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。两者也有一定的联系。
4.税法与《行政法》的关系
联系：税法具有行政法的一般特性。
区别：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，一般行政法不具备；行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规。
喜欢人间碎片请大家收藏：（）人间碎片
妈，五千万给我吧[穿书] 契约婚宠：总裁的心尖宠 救命霍医生破戒后太狂了姜怡霍燃的全文免费阅读无弹窗 爱上我的寡嫂 大唐皇二代的非完全悠闲生活 凡人俢仙传 阴阳合欢鼎 我在巴黎奥运，霉国怎可能排第一 从虚空领主开始无敌 玄幻：自废修为，还不放过我？ 官路芬芳 全能系统 换亲后，少年将军不禁撩 综漫：从龙珠出包开始修仙之旅 阴差阳错下的冷酷小王妃 他是一个潜力股 主母风华绝代，渣夫全家狗带 安静的思想 羁绊值刷满后我死遁了 三国重生廖化助刘备兴复汉室
锦鲤师妹三岁半：直播被全网团宠
锦鲤转世的熙宝，出生在一个富贵人家，却因有心之人的贪念，把她偷走，被虐待，被抛弃，最终被万安寺弟子白澍捡回去，从此开始跟师兄一起直播赚钱的日子。因为无父无母，熙宝总是会被欺负，可她的身后有好多大佬护着，谁又能拿她怎么样！驻守万安寺的清冷大师姐，游历世界的师傅，下山还俗的五届满贯影帝大师兄，金牌律师二师兄，最年轻主任...
重生的齿轮
时忆，时氏集团大小姐，上辈子带着亲情滤镜被害离世。重生归来，她不在眼瞎，披上战甲，决定用自己的力量，守护时家，找到弟弟。骆祺，骆氏集团继承人，回国接手家族集团，杀伐果断的霸总，却在遇上时小姐之后屡屡碰壁，他发誓一定要把人拐回家。...
末日之随身空间
突然有一天，死党秦菲菲告知，她是从末日重生归来，为了再次迎接末日，秦菲菲和云歆开始找金手指，买种子，准备食材和武器只是坑爹的，末日降临，这个随身空间居然神秘消失没法，只得拿钱菜刀当武器，平底锅当防具，开门冲出去和丧尸硬碰硬，阿门，保佑我不要成为炮灰！当末日来临，大小姐秦菲菲和宅女云歆开启了扮猪吃老虎的另类末日人生。（纯属书荒，又来开坑，写的不好，请多多包容！）如果您喜欢末日之随身空间，别忘记分享给朋友...
仙医邪凰：废物大小姐
仙医邪凰废物大小姐简介emspemsp关于仙医邪凰废物大小姐女强马甲天才甜宠嫡女天才炼丹师穿越穿越成废物嫡女？任人欺凌，毁容失贞？！不好意思，姐天生脾气暴，不好惹！暴戾嚣张，睚眦必报！她身怀异宝，逆天七品炼丹师！萌宠...
重生六零有空间
周筱筱因在实验中出事故爆炸携带空间重生在平行时空的六零年代，成了一位要替嫁的新娘。本想着只要报完恩就离开那个复杂的家，有医术空间在手，美好生活总会有，即便离开她也一样能把日子过得潇潇洒洒。只是某位冷面男人心里一直在盘算着要怎么把她给勾搭留下来如果您喜欢重生六零有空间，别忘记分享给朋友...
美漫之纪元开启
我的名字是迈克尔帕索，一名电子信息技术和机械工程领域的天才。一次偶然的机会让我的灵魂穿越到了一个陌生的世界漫威宇宙。这是一个充满危险的世界，内有如雨后春笋般窜出的超级罪犯，外有星际霸主虎视眈眈，还有在维度之外伺机而动的黑暗魔神面对这一切威胁，我所能倚仗的只有知识和头脑。但我不会束手待毙，我要改变这个世界的未来，扭转既定的命运，书写全新的历史。我要带领人类开启一个全新的纪元。如果您喜欢美漫之纪元开启，别忘记分享给朋友...